課程對象:財會人員、開業醫師、受僱醫師、診所人資，對本課程有興趣者
商品分類:企業內訓
商品標籤:
財務,法務
你可以學到:
一、診所執行業務所得、醫師個人綜所稅之間的申報關聯、查核軌跡
二、診所執行業務所得結算申報(部頒費用率、帳載核實數)之掌握
三、診所各類所得扣繳(受僱醫師、行政人員、租金、跨境電商...等)之申報
四、診所申報稅賦風險的掌握與法令規範
五、診所與醫師查稅案例解析與說明
課程資訊:
診所的經常性的稅賦申報，可以分為印花稅、各類所得扣繳申報，以及執行業務收入損益申報，其中，印花稅若申請彙總繳納的話，每單月均須申報繳納，而各類所得扣繳申報則是針對受聘醫師、行政人員之薪資，以及診所之租金…等費用，於每年一月底前的通知程序；再者，每年五月底前，無論是依財政部頒布的收入標準與費用率，或是自行依帳載數核實，都將併入醫師個人綜所稅，連同醫師個人的各式所得來源，再一併申報。透過本課程分析，可清楚掌握診所稅務申報體系，以及併入醫師個人綜所稅申報時的應注意事項。
課程大綱:
一、診所執行業務所得、醫師個人綜所稅之間的關聯
(一)診所薪資報酬、執業所得結算與醫師個人綜合所得的連動
(二)醫師個人非屬執業所得之收入、基本所得來源的連動
(三)獨資診所、合夥診所、聯合診所之稅賦差異
二、診所執行業務所得結算申報
(一)依財政部頒佈之費用率申報
1.財政部頒佈執行業務類別之費用率
2.依部頒費用率申報的帳冊留存必要性
(二)依帳載數核實申報
1.帳載數下的申報抉擇(書審率、平均淨利率、核實數)
2.帳載數下的費用比對(薪資調查表、租金、勞務費、複委託費與扣繳資訊)
3.帳載數之費用限額(交際費、職工福利、折舊…等)
4.各項費用支出的合法應備憑證(差旅費、交通費…等)
5.固定資產折舊應注意事項(一般生財器械、診療用機械、車輛)
6.租賃醫療設備、購置資療設備的稅賦效益解析
7.各項費用認列應注意事項說明
(三)合夥執業的盈餘分配
1.盈餘分配之合夥佐證文件
2.盈餘分配的虧盈互抵要件
3.診所與出資金主(醫師、非醫師)之間的關係與違法疑慮
三、診所各類所得扣繳申報解析
(一)受僱醫師、護理師與行政人員薪資、房東租金、捐贈…等扣繳申報程序
(二)醫師執行業務所得與薪資所得之認定與差異
(三)支付國外技術費、授權金或跨境電子勞務廣告費之扣繳程序
四、診所申報稅賦風險解析
(一)執行業務收入移轉公司之風險與疑慮
(二)部頒費用率過高的申報疑慮
(三)費用列支與執行業務收入之相關性
(四)受僱醫師的報酬認列問題
(五)非屬執業收入的營業收入申報解析
(六)支付外國企業(廣告費、服務費、授權金、諮詢費)稅賦問題
(七)投資人與診所之間的關係與適法性
(八)進口醫療器材的稅賦應注意事項
五、診所與醫師查稅案例解析
(一)假合夥查稅案例解析
(二)查核醫材供應商出貨記錄案例解析
(三)查核就診人數推估收入之案例解析
(四)查核費用與執行業務相關性之案例解析
(五)查核外圍帳戶隱匿所得之案例解析
(六)登記資產(不動產、動產、存款、匯出匯入款)總歸戶之案例解析
(七)高頻帳戶通報之案例解析
(八)假捐贈真逃稅之案例解析
(九)稅務洗錢風險與不得違法之提醒